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71 按结转的转板前股票的公允价值变动损益金额确认私募股权管理人公司转让收购，
286 金额按轧差计算，根据实际情况确定借贷方向私募股权管理人公司转让收购，
核算持有的以公允价值计
量的债券或产支持证券
以及国债预发行投公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投者
第十四条 香港互认基金的争议解决根据基金合同约定的
方式处理
3、债券派息除权日
借：证券清算款
215
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
4、金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款216
固定净值型货币市场基金存续期间，基金管理人应定期计
算货币市场基金投组合摊余成本与其他可参考公允价值指标
之间的偏离程度，并定期测试其他可参考公允价值指标确定方
法的有效性
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金适用《运作指引》第四条规定私募股权管理人公司转让收购，
私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例私募股权管理人公司转让收购，
192 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
30 按轧差金额确认私募股权管理人公司转让收购，
159 按应缴申购款（保证金）确认私募股权管理人公司转让收购，
第十九条 单只私募证券投基金投于同一债券的金，不得超过该基金净产的10%
159 按应缴申购款（保证金）确认
利息调整
核算以摊余成本计量的债
券的利息调整私募股权管理人公司转让收购，
私募基金管理人及其员工跟投本管理人管理的私募证券投基金的，其份额锁定期不得少于6个月56
借：交易性债券投–上交所国债–成本
244
交易性债券投–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
246
交易性债券投–国债预发行投–估值
247
将原计入该债券的公允价值变动损益转出
110 按实际交收的证券清算款确认